En este primer capítulo recorremos la base de todo: qué es la revalorización de divisa extranjera, por qué es importante contablemente y cómo funciona en D365FnO. Si trabajás con saldos en moneda extranjera, este proceso es clave para cerrar bien el mes y entender el impacto real en los estados financieros. Porque antes de automatizar, hay que entender. Y antes de desarrollar.. hay que revisar las últimas características! Y todo empieza por acá…
Bueno.. adivinen.. empezamos por el origen del universo! 😉
🌱 ¿Qué es la revalorización de divisa extranjera?
Cuando trabajamos en escenarios multimoneda o en organizaciones que operan en diferentes divisas, sabemos que el valor de una misma transacción puede variar con el tiempo. Es decir, el tipo de cambio no es estático, y eso impacta directamente en nuestras deudas de cuentas por pagar, el activo de cuentas por cobrar, cuentas bancarias y préstamos en moneda extranjera.
Dicho de otro modo, los saldos en moneda extranjera no valen lo mismo todos los días cuando los expresás en tu moneda local. Además, los estados financieros deben reflejar con exactitud la situación patrimonial de la empresa. Entonces no podés dejar una cuenta en USD valuada con un tipo de cambio viejo si el dólar se disparó o bajó.
Para que nuestros estados financieros sean fieles a la realidad, muchas normativas contables (internacionales o locales de cada país) exigen que al cierre de cada período se actualice ese valor.
En la diferencia entre el tipo de cambio (el importe original) y el del cierre del período (el valor actualizado), pueden pasar dos cosas:
- Ganancia no realizada: si ahora debés menos en tu moneda local (es decir, saliste ganando).
- Pérdida no realizada: si ahora debés más en tu moneda local (es decir, perdiste dinero).
Por ejemplo, tenemos una deuda de 100 USD registrada con un tipo de cambio de
1 USD = 0,90 EUR, lo que equivale a 90 EUR.
Entonces, al cierre del período:
🌿Si el tipo de cambio sube a 1 USD = 0,95 EUR, esa misma deuda pasa a valer 95 EUR. La diferencia de +5 EUR se registra como una pérdida no realizada.
🌿Si el tipo de cambio baja y la deuda pasa a equivaler 85 EUR, se genera una ganancia no realizada.
🌱 ¿Qué son los métodos de revalorización de divisa extranjera?
En contabilidad, estos métodos de revalorización determinan cómo se calcula la diferencia de tipo de cambio entre el valor original de una transacción o saldo en moneda extranjera y su valor actualizado al cierre del período. Lo utilizamos para definir qué tipo de cambio se usa como referencia y cómo se reconoce la ganancia o pérdida no realizada.
Es importante porque las distintas normativas contables pueden tener enfoques distintos sobre cuándo y cómo debe reconocerse la diferencia de tipo de cambio.
Además, algunos sectores prefieren ser más prudentes o más realistas según el riesgo financiero que implica la fluctuación de monedas.
Tenemos 3 métodos comúnmente utilizados:
🌿1. Método estándar: (es el método más habitual) Se toma el tipo de cambio del día en que se registró la transacción.
- Se lo compara con el tipo de cambio vigente al cierre del período.
- La diferencia se reconoce como ganancia o pérdida no realizada.
🌿2. Método conservador o mínimo: Usado cuando se aplica el principio contable de prudencia, especialmente en marcos contables más conservadores.
- Se compara el tipo de cambio original con el de cierre.
- Pero solo se reconoce la pérdida por diferencia de cambio, nunca la ganancia.
🌿3. Método basado en fecha del documento: Puede aplicarse en contextos donde la fecha del documento y la fecha contable son distintas, y la norma contable exige respetar el valor pactado.
- Se toma el tipo de cambio de la fecha del documento original (por ejemplo, la fecha de la factura).
- Se compara con el tipo de cambio de cierre.
🌱¿Y en D3FO?
En nuestro sistema, el proceso de revalorización de divisa extranjera permite actualizar el valor de las transacciones abiertas, saldos bancarios y contables en moneda extranjera al tipo de cambio vigente al día del tipo de cambio del proceso periódico (generalmente el cierre del período contable), para la divisa de la contabilidad y la divisa de notificación.
Este proceso se realiza desde los módulos de clientes, proveedores, gestión de efectivo y bancos o desde la contabilidad general, dependiendo del tipo de saldo a ajustar:
🌿1. Saldos de Clientes y Proveedores:
Se revalorizan todas las transacciones abiertas (facturas, abonos, anticipos) que estén registradas en una divisa diferente a la divisa de la compañía.
Al ejecutar el proceso:
- Se recalcula el saldo en base al tipo de cambio seleccionado.
- Se genera una transacción de ajuste en cada cliente o proveedor (es decir, afecta a la gestión).
- Se registra automáticamente el asiento contable correspondiente (ganancia/pérdida no realizada).
🌿2. Cuentas Bancarias
El sistema nos permite revalorizar los saldos de las cuentas bancarias que están configuradas en divisa extranjera.
- No se generan transacciones dentro del módulo de bancos.
- Solo se registra el asiento contable con el nuevo valor del saldo bancario revalorizado.
- Este proceso no afecta conciliaciones ni extractos bancarios, solo impacta en contabilidad.
🌿3. Contabilidad General
Si en el plan contable tenemos saldos en divisa extranjera que no están asociadas a un módulo, también se pueden revalorizar directamente desde el módulo de Contabilidad general.
- La revalorización solo genera un asiento contable.
🌱 ¿Desde dónde se configuran las cuentas de PyG?
Las cuentas contables utilizadas para registrar la ganancia o pérdida no realizada (y las realizadas también) podemos adicionarlas en nuestro famoso formulario de ‘Contabilidad’:
Módulo de Contabilidad General >> Configuración de contabilidad >> Contabilidad
Con esta configuración todos los apuntes contables de todos los clientes, proveedores y bancos se registran en estas mismas cuentas principales.
Si queremos configurar cuentas principales diferentes por divisa y compañía, tenemos disponible el formulario de ‘Cuentas de revalorización de divisa’ disponible desde:
Módulo de Contabilidad General >> Divisas >> Cuentas de revalorización de divisa
🌱 Vamos a ejecutar los procesos desde los diferentes módulos…
Pero antes, tenemos la opción de revisar el impacto que vamos a tener con este proceso con un reporte antes de registrar las transacciones (en clientes y proveedores) seleccionando la opción ‘Simulación’. Y luego ‘Revisado’, para marcar que una vez ejecutado el proceso se han analizado los importes, las transacciones y el asiento, y el resultado fue el esperado (sólo a efectos de auditoría interna).
Y otra cosita… no es necesario habilitar el check de revalorización de divisa extranjera desde las cuentas principales asociadas a los perfiles de contabilización de los módulos.
🌿CLIENTES
Módulo de clientes >> Tareas periódicas >> Revalorización de divisa extranjera
🌿PROVEEDORES
Módulo de proveedores >> Tareas periódicas >> Revalorización de divisa extranjera
🌿BANCOS
Módulo de Gestión de efectivo y bancos >> Tareas periódicas >> Revalorización de divisa extranjera
🌿CONTABILIDAD GENERAL
Módulo de contabilidad general >> Divisas >> Revalorización de divisa extranjera
*El asiento varía según sea una cuenta de Balance o de PyG.
🌱 ¿Y si está mal?
OJO! Porque por algo tenemos la simulación de clientes y proveedores. No podemos invertir transacciones de módulos (datos de gestión), sólo podemos invertir la revalorización de divisas de bancos y contabilidad general ya que únicamente realizan un apunte en la contabilidad.
Y ahora que todes tenemos un poquito mas claro o refrescado el proceso, nos vemos en el próximo blog con las novedades! 🙌🏻
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